Com a chegada de 2025, as empresas brasileiras se preparam para cumprir suas obrigações fiscais, e uma das mais importantes é a apuração do Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ). Para aquelas que operam sob os regimes de Lucro Real ou Lucro Presumido, é essencial atenção redobrada para evitar erros que possam resultar em multas e complicações com o Fisco.
Entendendo os regimes de tributação
Lucro Real
No regime de Lucro Real, o IRPJ é calculado com base no lucro líquido da empresa, ajustado por adições e exclusões conforme a legislação fiscal. Esse regime é obrigatório para empresas com faturamento anual superior a R$ 78 milhões ou que atuem em setores específicos, como instituições financeiras. A alíquota básica é de 15%, com um adicional de 10% sobre a parcela do lucro que exceder R$ 20 mil mensais.
Lucro Presumido
O Lucro Presumido é uma forma simplificada de apuração do IRPJ, onde a base de cálculo é determinada por um percentual fixo sobre a receita bruta, variando conforme a atividade da empresa. Por exemplo, para atividades comerciais, o percentual é de 8%, enquanto para prestação de serviços, é de 32%. A alíquota do IRPJ também é de 15%, com adicional de 10% sobre lucros que excedam R$ 20 mil mensais.
Principais erros na apuração do IRPJ
Escolha inadequada do regime tributário
Optar pelo regime tributário inadequado pode resultar em pagamento excessivo de impostos ou em problemas com a Receita Federal. É fundamental analisar o perfil da empresa, seu faturamento e despesas para determinar o regime mais vantajoso.
Inconsistências nos dados contábeis
Erros na escrituração contábil, como lançamentos incorretos de receitas e despesas, podem levar a divergências na apuração do IRPJ. Manter registros precisos e atualizados é essencial para evitar problemas com o Fisco.
Desconsiderar despesas dedutíveis
No Lucro Real, muitas empresas deixam de considerar despesas que poderiam ser deduzidas, como gastos com folha de pagamento, aluguel e investimentos em tecnologia. Isso pode resultar em uma base de cálculo maior e, consequentemente, em mais impostos a pagar.
Falhas na apuração de receitas
No Lucro Presumido, a base de cálculo é determinada por percentuais sobre a receita bruta. Erros na apuração dessa receita, como omissões ou duplicações, podem levar a cálculos incorretos do imposto devido.
Não cumprir obrigações acessórias
Além da apuração do IRPJ, as empresas devem cumprir obrigações acessórias, como a entrega da Escrituração Contábil Fiscal (ECF) e da Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais (DCTF). O não cumprimento desses deveres pode acarretar multas e outras penalidades.
Leia também: Validação do cálculo de IRPJ e CSLL: entenda a importância do e-LALUR e do e-LACS para empresas do Lucro Real
Dicas para evitar erros na apuração do IRPJ
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Realize um planejamento tributário
Antes de iniciar o ano fiscal, é recomendável realizar um planejamento tributário para avaliar o regime mais adequado e identificar oportunidades de economia legal de impostos.
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Mantenha a contabilidade atualizada
Uma contabilidade organizada e atualizada é fundamental para a correta apuração do IRPJ. Utilize sistemas de gestão eficientes e conte com profissionais qualificados para garantir a precisão dos dados.
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Revise as informações antes da entrega
Antes de enviar as declarações fiscais, revise todas as informações para identificar e corrigir possíveis erros. Essa prática pode evitar retrabalhos e penalidades.
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Esteja atento às mudanças na legislação
A legislação tributária está em constante mudança. Mantenha-se informado sobre novas regras e atualizações que possam impactar a apuração do IRPJ.
Conclusão
A apuração correta do IRPJ é essencial para a saúde financeira e a conformidade fiscal das empresas. Evitar erros nos regimes de Lucro Real e Lucro Presumido requer atenção aos detalhes, planejamento e o apoio de profissionais especializados.
Na CLM Tax, estamos prontos para auxiliar sua empresa na apuração do IRPJ 2025, oferecendo consultoria especializada e soluções personalizadas para garantir que suas obrigações fiscais sejam cumpridas com eficiência e segurança.
